VERGİ SİRKÜLERİ - 2022/20
Bugün (3.12.2022) yayımlanan 543 Seri No.lu VUK Genel Tebliği ile 396 Seri No.lu VUK Genel Tebliğinde yapılan değişiklik sonucunda;
- Bildirim verme yükümlülüğü bulunan ancak tüm alış ve/veya satışları belirtilen haddin (5.000,00-TL) altında kalan,
- Bildirim verme yükümlülüğü bulunan ancak tüm alış ve/veya satışları elektronik belge olarak düzenlenen belgelerden oluşan,
mükelleflerin, ilgili dönem Form Ba ve/veya Form Bs bildirimlerini vermelerine gerek bulunmamaktadır.
Aynı dönemde hem kağıt ortamında düzenlenen hem de elektronik ortamda düzenlenen faturaların bulunması halinde, kağıt faturalar ve elektronik ortamda düzenlenen faturaların toplamı dikkate alınarak belirtilen haddin aşılıp aşılmadığına bakılacaktır. Belirtilen haddin aşılması halinde sadece kağıt faturaların KDV hariç toplamı beyan edilecektir.
Örneğin Form Ba ve Form Bs bildirimi verme yükümlülüğü bulunan A firmasına, 2023/Şubat döneminde B firması tarafından elektronik ortamda düzenlenen 4 adet belge tutarı toplamı KDV hariç 4.000 TL, kâğıt ortamda düzenlenen 3 adet belge tutarı toplamı ise KDV hariç 2.500 TL olması durumunda; A firmasının 2023/Şubat dönemi Form Ba bildiriminde, B firmasınca elektronik ortamda ve kâğıt ortamında düzenlenen belgelerin KDV hariç toplam tutarı olan (4.000+2.500) 6.500 TL’nin Tebliğde belirtilen haddi geçtiği göz önünde bulundurulduğunda, sadece kâğıt ortamında düzenlenen 3 adet belge tutarı toplamı olan KDV hariç 2.500 TL’nin bildirime dâhil edilmesi, elektronik ortamda düzenlenen belgelerin ise bildirime dâhil edilmemesi gerekmektedir.
Yeni uygulama Ocak/2023 bildirim döneminden itibaren geçerli olacaktır.